الدليل الشامل لضريبة القيمة المضافة VAT في تركيا تعريفها وأنواعها وطرق حسابها

ميزات ضريبة القيمة المضافة في تركيا

النظام التدريجي

تتبع ضريبة القيمة المضافة في تركيا نظامًا يعتمد على تدريج النسب، حيث يتم تحديد نسب مختلفة لتطبيق الضريبة على أنواع مختلفة من السلع والخدمات. تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في تركيا 20%، بينما تبلغ النسبة المخفضة 10%، وتبلغ النسبة الصفرية 0%.

يسمح هذا التدريج بتحقيق التوازن في تأثير الضريبة على مختلف فئات المستهلكين والشركات. فمثلًا، تُفرض النسبة المخفضة على السلع والخدمات الأساسية مثل الغذاء والأدوية، مما يساهم في تخفيف العبء الضريبي عن المستهلكين ذوي الدخل المنخفض.

التوجيه نحو المستهلكين النهائيين

تمثل ضريبة القيمة المضافة وسيلة فعالة لتوجيه الضريبة نحو المستهلكين النهائيين. على الرغم من أن الشركات هي التي تقوم بسداد الضريبة، إلا أنها تسترجع في النهاية من المستهلك الذي يشتري السلع والخدمات.

يساعد هذا النظام في ضمان مساهمة جميع المستهلكين في الإيرادات الضريبية، بغض النظر عن دخلهم أو مستوى استهلاكهم.

التسجيل الضريبي

يشجع نظام ضريبة القيمة المضافة في تركيا الشركات على التسجيل ضريبياً، حيث يتيح لها استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات وتقديم الضريبة المستحقة على المبيعات.

هذا يساهم في زيادة شفافية عمليات الشركات وتعزيز العدالة الضريبية.

التصدير

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المصدرة أيضًا. هذا يعزز التنافسية للمنتجات التركية في الأسواق الدولية.

يساعد هذا النظام في ضمان أن تتمتع الشركات التركية بنفس فرص المنافسة التي تتمتع بها الشركات من الدول الأخرى.

النظام متعدد المراحل

يعتبر نظام ضريبة القيمة المضافة متعدد المراحل، حيث يتم تطبيق الضريبة على كل مرحلة في سلسلة الإنتاج والتوزيع. هذا يساهم في تقليل فرص التهرب الضريبي وتحقيق توازن في تحمل الأعباء الضريبية.

يساعد هذا النظام في ضمان أن تدفع كل شركة حصتها العادلة من الضريبة، بغض النظر عن مكان وقوعها في سلسلة الإنتاج والتوزيع.

التحديثات الدورية

تراعي تركيا حاجة الاقتصاد إلى تطوير مستمر، ولذلك تقوم بإجراء تحديثات وتعديلات دورية على نظام ضريبة القيمة المضافة لضمان تكييفه مع التطورات الاقتصادية والاحتياجات الضريبية.

تساعد هذه التحديثات في الحفاظ على كفاءة النظام وتحقيق أهدافه.

ضريبة القيمة المضافة على العقارات في تركيا

نسب الضريبة

تفرض ضريبة القيمة المضافة على العقارات في تركيا بنسب مختلفة، تعتمد على نوع العقار وحجمه.

العقارات التجارية: 18%
العقارات السكنية التي تبلغ مساحتها أقل من 150 متر مربع: 8%
العقارات السكنية التي تبلغ مساحتها أكثر من 150 متر مربع: 8% + 20% لكل متر مربع إضافي

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

يمكن للمستثمرين الأجانب الاستفادة من إعفاء ضريبة القيمة المضافة على العقارات في تركيا، إذا استوفوا الشروط التالية:

إثبات عدم إقامة المستثمر الأجنبي في تركيا من قبل.
عدم وجود مقر للشركة الأجنبية في تركيا.
أن لا يكون المستثمر قد قضى أكثر من 6 أشهر في تركيا خلال السنة السابقة لعملية شراء العقار.
أن لا يتم بيع العقار المستفيد من إعفاء القيمة المضافة مرة أخرى خلال فترة سنة واحدة.